Освобождение от уплаты подоходного налога по медицинским причинам
פטור ממס

מאת: אולניק לינוי, משרד עורכי דין, טל’: 052-4720400

Многие работники, страдающие различными заболеваниями, полагают, что если они продолжают работать, и фактически не теряют трудоспособность, то им не полагается компенсация от различных государственных учреждений по причине их заболеваний. Подобно им, многие пенсионеры также полагают, что если они достигли пенсионного возраста (или уже перешли рубеж пенсионного возраста), то им не полагается денежная компенсация по причине их заболеваний. Однако, дела обстоят вовсе не так. Такие люди могут иметь право на получение освобождения от уплаты подоходного налога и на возврат налогов, которые могут накапливаться и достигать весьма крупных сумм, в соответствии с размером оплачиваемого ими налога. Подобные суммы полагаются им в связи с их инвалидностью. Освобождение от уплаты налогов действует на медицинскую, а не на функциональную инвалидность.

В каких случаях имеется право на получение освобождения от уплаты подоходного налога?

Человек имеет право на получение освобождения от уплаты подоходного налога, если ему была установлена 100%-ая медицинская инвалидность на период, превышающий шесть месяцев, по причине тяжёлой медицинской проблемы наподобие слепоты, раковых заболеваний, пересадки органов (сердца, лёгких, почек), и использования диализа, или в качестве альтернативы, если ему была установлена комплексная степень медицинской инвалидности в размере 90% по причине совокупности нескольких недугов (инвалидностей) (сахарный диабет с осложнениями, сердечно-сосудистые заболевания, почечная недостаточность, болезнь Паркинсона, склероз, остановка дыхания во сне и прочие) путём комплексного расчёта. Человек, установленный период инвалидности (по вышеуказанным размерам) которого составляет менее шести месяцев, не будет иметь права на получение освобождения от уплаты подоходного налога.

Что такое комплексный расчёт?

Комплексный расчёт означает, что определение процента медицинской инвалидности по причине нескольких заболеваний осуществляется в общей сумме, и речь не идёт о простом математическом сложении. То есть, человек рассматривается на 100% здоровым, и каждый установленный процент инвалидности по причине определённого заболевания вычитается от оставшейся части.

Имеется ли возможность получить выплату ретроактивно? И имеется ли возможность получить освобождение от уплаты налогов на последующие годы?

Для начала, ответим просто — да и да.

Человек, данные которого соответствуют условиям на право получения освобождения от уплаты налогов, может получить возврат налогов ретроактивно, а также, подобное освобождение действует на будущие доходы отныне и далее. Таким образом, человек фактически прекращает выплачивать подоходный налог с момента получения освобождения и в соответствии с периодом, в течение которого он имеет на это право. В случае, если установлена постоянная степень инвалидности, освобождение от уплаты подоходного налога также будет постоянным.

Разница между наёмным работником и частным предпринимателем

Наёмный работник или любой человек, не подающий отчёты в Налоговое Управление, может получить ретроактивный возврат налогов до 6-ти лет с момента подачи заявления, включая текущий год. Частный предприниматель, или обладающий пакетом акций гражданин, или любой иной человек, подающий отчёты в Налоговое Управление, может получить ретроактивный возврат налогов до 3-х лет с момента подачи заявления, при том, что в некоторых случаях можно получить возврат за более длительный период. Важно подчеркнуть, что период обладания правом на получение освобождения от уплаты подоходного налога определяется в соответствии со сроками установления инвалидности, то есть, право на получение ретроактивного возврата налогов вступает в силу с момента установления степени инвалидности, соответствующей условиям (размеру) для получения освобождения от уплаты налогов.

Существует ли предельная сумма освобождения от уплаты налогов?

Акт о подоходном налоге ежегодно определяет предельные суммы доходов, освобождённые от уплаты подоходного налога.

На 2018 год, предельная сумма доходов от производственной деятельности, освобождённая от уплаты подоходного налога, или в случаях, когда период инвалидности превышвет 365 дней, составляет 608,400 шек.

Кто может устанавливать степень инвалидности?

Степеть инвалидности может быть установлена одним из нижеперечисленных органов:

  • Комиссиями в целях получения освобождения от уплаты подоходного налога, проводящимися Институтом Национального Страхования.
  • Комиссиями Института Национального Страхования по рассмотрению случаев общей инвалидности, производственных травм, жертв враждебных действий и защиты прав волонтёров.
  • Комиссиями Министерства Обороны
  • Комиссиями Министерства Финансов по делам Закона об инвалидах войны с нацистами / Закона об инвалидах, пострадавших от преследований нацистов и Закона о выплате компенсаций пострадавшим от лечения парши.

Бюрократический процесс

Для получения вызова на медицинскую комиссию в целях получения освобождения от уплаты подоходного налога, от подающего иск лица требуется, для начала, обратиться к налоговому инспектору по своему месту жительства с просьбой на получение подобного освобождения. Затем, следует оплатить пошлину в размере 659 шек. и подать иск, состоящий из нескольких необходимых для заполнения форм с приложением оригиналов медицинских документов в Институт Национального Страхования.

На следующем этапе процесса Институт Национального Страхования вызовет подающего иск человека на медицинские комиссии по вопросам, связанным с заболеваниями, которыми он страдает. Компетентные и дипломированные врачи проведут обследования и установят степень инвалидности согласно Закону о Национальном Страховании. В случае, если подающему иск лицу будет установлена степень инвалидности, размер которой соответствует вышеуказанному, подающее иск лицо будет иметь разрешение на право получения освобождения от уплаты подоходного налога. Подающее иск лицо может обжаловать решение медицинской комиссии, обращаясь в медицинскую апелляционную комиссию в течение 45-ти дней. Обжалование сопряжено с оплатой дополнительной пошлины в размере 950 шек. Для реализации освобождения от уплаты подоходного налога следует подать годовой отчёт за каждый год, за который запрашивается подобное освобождение, налоговому инспектору Налогового Управления.

Это кажется сложной и длительной процедурой, но не следует опускать руки

Исходя из приобретённого нами опыта, речь идёт о длительной и сложной процедуре, которая может продолжаться более года. Многим людям не известно о степени инвалидности, которая должна быть установлена им по причине какой-либо медицинской проблемы, или о том, что некоторые возможные обследования могут повысить их степень инвалидности. Кроме того, многим людям приходится справляться с различными чрезвычайными ситуациями, связанными с показателями по медицинским/душевным состояниям здоровья и, как правило, они отказываются от «войны, в которой не нужно воевать», даже когда речь идёт о крупных денежных суммах.

Поэтому, мы рекомендуем обратиться к адвокату, имеющему большой опыт в данной области в целях рассмотрения шансов на подтверждение иска, который предоставит подающему иск лицу и членам его семьи консультирование и сопровождение на протяжении всего процесса, включая юридическое представительство на медицинских комиссиях и подачу апелляции в случае надобности, вплоть до полной реализации медицинских прав и получения льгот, на которые подающее иск лицо имеет право.