الكثير من العمال, الذين يواجهون ظروفا طبية خطيرة, يعتقدون أنهم إذا استمروا في العمل ولم يفقدوا قدرتهم على العمل, فهم لا يستحقون تعويضات من مؤسسات الدولة مقابل أمراضهم. مثلهم, يعتقد العديد من المتقاعدين أنه إذا اجتازوا سن التقاعد, فهم لا يستحقون أي تعويض مالي مقابل مرضهم. ومع ذلك, ليس هذا هو الحال, فقد يكون من حق هؤلاء الأشخاص الإعفاء من مدفوعات ضريبة الدخل واسترداد الضريبة, والتي قد تتراكم لمبالغ كبيرة جدًا, اعتمادًا على مقدار الضريبة التي يدفعونها, بسبب إعاقتهم الطبية, وينطبق الإعفاء على العجز الطبي وليس على العجز الوظيفي.

في أي الحالات يكون هناك استحقاق للإعفاء من مدفوعات ضريبة الدخل?

يحق لأي شخص الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل إذا حصل على إعاقة طبية بنسبة 100٪ لمدة تزيد عن نصف عام بسبب مشكلة طبية خطيرة مثل العمى ومرض السرطان وزرع الأعضاء (القلب والرئة والكلى) وغسيل الكلى, أو بالتبادل بنسبة 90 ٪ من جمع عدة إعاقات بسبب مشاكل طبية مختلفة (مرض السكري مع مضاعفات, وأمراض القلب, والفشل الكلوي, ومرض باركنسون, والتصلب, وتوقف التنفس أثناء النوم وغيرها) وفقا لحسابات الإعاقة المعادلة.

لا يحق للشخص الذي حددت مدة إعاقته لفترة تقل عن نصف سنة تلقي إعفاء ضريبي فيما يتعلق بدخله.

ما هو حساب معادل?

الحساب المعادل يعني أن حساب النسبة المئوية للعجز الطبي بسبب عدد من الأمراض يتم بشكل تراكمي, وهذا ليس حساب رياضي بسيط, أي أن الشخص يعتبر معافى بنسبة 100 ٪ وأي عجز محدد ينقص من الجزء السليم المتبقي.

هل يمكنني الحصول على دفعة بأثر رجعي? وهل يُمنح الإعفاء لسنوات قادمة?

أولا سأجيب ببساطة – نعم ونعم.

الشخص الذي يستوفي شروط استحقاق الإعفاء يستطيع أن يحصل على استرداد ضرائب بأثر رجعي بالإضافة إلى ذلك, يكون الإعفاء صالحًا بالنسبة للدخل المستقبلي من هنا وصاعداً, بحيث يتوقف عمليا عن دفع ضريبة الدخل منذ لحظة استلام الإعفاء ووفقًا لمدة الاستحقاق, إذا حدد عجز دائم, فإن الإعفاء يكون للأبد.

هل يهم إذا كنت مستقلا أو اجيراً?

يمكن لعامل اجير أو أي شخص لم يقدم تقارير لضريبة الدخل أن يحصل على استرداد ضرائب بأثر رجعي لمدة تصل إلى 6 سنوات من تاريخ تقديم الطلب, بما في ذلك السنة الحالية. يجوز للعامل المستقل أو المساهم المسيطر أو أي شخص قام بتقديم التقارير إلى مصلحة ضريبة الدخل الحصول على استرداد ضرائب بأثر رجعي تصل إلى 3 سنوات من تاريخ إيداع الطلب, وفي حالات معينة أكثر من ذلك. من المهم التأكيد على أن فترة الاستحقاق بأثر رجعي يتم تحديدها وفقاً لتاريخ العجز, أي أن أهلية الضريبة بأثر رجعي هي من التاريخ الذي يتم فيه تحديد نسبة العجز التي تستوفي الحد الادنى المطلوب للإعفاء الضريبي.

هل هناك سقف للإعفاء?

يحدد قانون ضريبة الدخل أسقف دخل معفاة يتم تحديثها سنويًا.

اعتبارًا من عام 2018, السقف المعفى من الضرائب على الدخل الذاتي, أو في الحالات التي تتجاوز فيها مدة العجز 365 يومًا, بلغ 608,400 ش.ج.

من يستطيع تحديد العجز???

يمكن أن تحدد نسبة العجز من قبل احد الجهات الاتية:

اللجان لغرض الإعفاء من ضريبة الدخل التي تنعقد في مؤسسة التأمين الوطني.

• لجان مؤسسة التأمين الوطني بشأن العجز العام ومتضرري إصابات العمل وضحايا الأعمال العدائية وحقوق المتطوعين.
• لجان وزارة الدفاع.
• لجان وزارة المالية فيما يتعلق بقانون معاقي حرب النازيين, وقانون ضحايا الاضطهاد النازي, وقانون تعويض ضحايا السعفة.

الإجراء البيروقراطي

من أجل الحصول على استدعاء إلى اللجان الطبية للحصول على إعفاء من ضريبة الدخل, يتوجب على المدعي أولاً تقديم طلب للحصول على إعفاء إلى موظف الضريبة في منطقة إقامته. بعد ذلك, يتم دفع رسوم بمبلغ 659 ش.ج. وتقديم دعوى بواسطة من ملء الاستمارات المطلوبة وإرفاق المستندات الطبية ذات الصلة إلى مؤسسة التأمين الوطني.

في وقت لاحق من هذا الاجراء, ستقوم مؤسسة التأمين الوطني باستدعاء المدعي إلى اللجان الطبية وفقاً لمجالات المرض التي يعاني منها المدعي, حيث سيقوم الأطباء المؤهلين بإجراء الفحوصات وتحديد نسبة العجز وفقاً لقانون التأمين الوطني. في حالة حصول المدعي على عجز بالنسبة المحدد أعلاه, سيحصل المدعي على موافقة لتلقي استحقاق الإعفاء من ضريبة الدخل. يستطيع المدعي الاستئناف على قرار اللجنة الطبية, أمام اللجنة الطبية للاستئناف التابعة للتأمين الوطني في غضون 45 يومًا. الاستئناف منوط بدفع رسوم إضافية بقيمة 950 ش.ج.. من أجل ممارسة الإعفاء, يجب تقديم تقرير سنوي إلى موظف ضريبة الدخل عن كل سنة يطلب فيها الإعفاء الضريبي.

على الرغم من أنه يبدو معقد وطويل ولكن لا تستسلم…

من تجربتنا, هذه عملية طويلة ومعقدة تستغرق حوالي سنة وحتى أكثر. كثير من الناس لا يدركون نسبة العجز التي ينبغي أن تحدد لهم عن أي مشكلة طبية أو أن بعض الفحوصات التي يمكنهم القيام بها قد ترفع نسبة عجزهم.

كذلك, يواجه العديد من الناس مشاكل طبية و / أو نفسية صعبة ويميلون إلى التخلي عن “الحروب الغير ملزمين بخوضها” حتى عندما يؤدي هذا التنازل إلى خسارة مبالغ من المال ولذلك:

من المستحسن أن تقوم بالتوجه بمحام مع خبرة واسعة من أجل أنه يفحص احتمالات الدعوى وتقديم المشورة ومرافقة المدعي وأفراد أسرته طوال الاجراء, بما في ذلك التمثيل في اللجان الطبية وتقديم استئناف, إذا لزم الأمر, حتى ممارسة الحقوق الطبية وتلقي المزية التي يستحقها.